前几年的暂估成本没发票怎么做账
来源: 考呀呀会计网校
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2023-09-11 14:42:54
对于前几年的暂估成本没有发票的情况，可以按照以下步骤进行账务处理：
1.在当年度的财务报表中确认暂估成本。可以按照暂估成本借记主营业务成本等科目，贷记预计负债等科目。
2.在次年度的财务报表中，将上一年度的暂估成本借记预计负债等科目，同时冲减上一年度的暂估成本，同时将借方的暂估成本转为实际的成本。
暂估成本的会计分录如下：
1、暂估入库
借：原材料（暂估金额）
贷：应付账款——暂估/无票(xx供应商)（暂估金额）
2、暂估回冲
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料（原暂估金额，红字）
贷：应付账款——暂估/无票xx供应商（原暂估金额，红字）
（2）收到发票,做入库处理
借：原材料（发票不含税金额）
应交税费——应交增值税(进项税额)（税额）
贷：应付账款——xx供应商（发票含税金额）
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