计提企业所得税的会计处理
来源: 考呀呀会计网校
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2023-09-11 16:06:47
企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
计提企业所得税账务处理如下：
1、按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴
(1)应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
(2)缴纳税款
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
(3)补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、年度汇算清缴
(1)应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
(2)留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
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