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前几年的暂估成本没发票怎么入账

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-09-14 13:52:56

对于前几年暂估的成本没有发票的情况，可以按照以下步骤进行账务处理：
1、首先需要分析暂估成本与实际成本之间是否存在差异，以及差异的大小。如果暂估成本与实际成本基本一致，可以按照暂估成本进行账务处理。如果差异较大，需要分析差异原因，并进行相应的账务调整。
2、如果暂估成本与实际成本存在差异，需要使用“以前年度损益调整”科目进行调整。具体来说，可以将暂估成本转入“以前年度损益调整”科目，同时将实际成本与暂估成本的差额也转入该科目。
3、在进行调整后，需要将“以前年度损益调整”科目的余额结转至“利润分配-未分配利润”科目中，以避免虚增净资产。
成本暂估入账如何进行账务处理如下：
一、暂估入库
借：原材料(暂估金额)
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)
二、暂估回冲
1、红字冲回暂估入库
借：原材料(原暂估金额,红字)
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商(原暂估金额,红字)
2、收到发票，则做入库处理：
借：原材料(发票不含税金额)
应交税费——应交增值税(进项税额)(税额)
贷：应付账款——XX供应商(发票含税金额)