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个税怎么做分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-09-14 16:18:39

个税怎么做分录如下：
计提工资：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
发放工资：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/库存现金
应交税费——应交个人所得税
缴纳税金：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
公司代缴个人所得税计算公式为：应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数。
应交税费科目是什么？
应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。
退个税手续费会计分录如下：
1、企业收到退还的个税手续费时：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、企业将个税手续费返还员工时：
借：管理费用——员工工资（返还手续费部分）
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：银行存款
企业退个税手续费，应当设置“其他收益”科目以及“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算；企业将个税手续费返还员工时，应当设置“管理费用”科目以及“应付职工薪酬——应付职工工资”科目核算。