个税计提和实际缴纳会计分录
来源: 考呀呀会计网校
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2023-09-18 09:58:39
企业员工缴纳个人所得税，一般都是在发放工资时进行扣缴。那么计提个税和缴纳个税的会计分录是什么?下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
个税计提和实际缴纳会计分录如下：
因为个人所得税是代扣代缴，即，发放工资的时候才进行扣缴，所以不是计提：
1、计提工资：
借：成本费用等科目
贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放:
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金或银行存款
应交税费——代扣代缴个人所得税
3、缴纳个税：
借：应交税费——代扣代缴个人所得税
贷：库存现金或银行存款
个人所得税滞纳金会计分录怎么做?
对于企业支付的个人所得税滞纳金，一般做以下两种处理：
1、如果是因为企业原因导致需要交纳个人所得税滞纳金的，企业计入到营业外支出科目，则相应会计分录如下：
借：营业外支出——税收滞纳金
贷：银行存款等
2、如果是个人原因导致需要交纳滞纳金的，企业代付时，具体会计分录如下所示：
借：其他应收款——个税滞纳金
贷：银行存款等
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