计提企业所得的分录
来源: 考呀呀会计网校
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2023-09-20 09:59:10
企业所得税的税率大家都知道一般是25%，而根据最新的政策而言，符合条件的小微企业是可以按照百分之二十来征收的。那么关于企业所得税计提的分录怎么写大家是否都清楚呢？考呀呀小编今天就为大家带来相关内容，来一起了解吧。
计提企业所得的分录如下：
1、按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
缴纳税款
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
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