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社保做账分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-09-21 11:49:42

社保做账分录是指企业在处理社保相关账务时，根据不同的社保项目和实际情况，进行相应会计分录的行为。以下是社保做账分录的一般步骤和注意事项，下面考呀呀小编就来给大家详细介绍：
缴纳社保时：
借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）
其他应收（付）款-社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
注意事项：
单位部分：应付职工薪酬科目应与银行存款科目对应，表示企业为职工缴纳的社会保险费用；
个人部分：其他应收（付）款科目与银行存款科目对应，表示职工个人在不同阶段需要缴纳的保险费用。
计提社保时：
借：管理费用-社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）
注意事项：
计提的目的是为了将社保费用纳入企业当期的成本费用，应与当期收入进行配比；
管理费用科目应与应付职工薪酬科目对应，表示企业计提的社保费用。
发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资（应发数）
贷：其他应收（付）款-社会保险费（个人部分）
库存现金（实发数）或银行存款（实发数）
注意事项：
发放工资时，企业应将实际发放的现金或银行存款从库存现金或其他应收款中支付给职工；
其他应收款科目应与应付职工薪酬科目对应，表示职工在不同阶段需要缴纳的保险费用；库存现金科目应与应付职工薪酬科目对应，表示实际发放的工资。