企业所得税会计分录

　　企业所得税会计分录一般包括以下几个步骤：

　　计算应交所得税：

　　借：所得税费用，

　　贷：应交税费-应交所得税。

　　根据税法规定，企业应当确认应纳税所得额和应交所得税。在此基础上，应当记录所得税费用，以备后续调整。

　　递延所得税负债和递延所得税资产的确认与调整：

　　借：递延所得税负债，

　　贷：递延所得税资产。

　　当企业有递延所得税负债或递延所得税资产时，需要编制递延所得税负债和递延所得税资产的确认与调整分录。

　　计算暂时性差异对所得税的影响：

　　借：递延所得税负债，

　　贷：递延所得税资产。

　　如果企业存在暂时性差异，需要编制计算暂时性差异对所得税的影响分录。点击领取各行业会计分录

　　调整之前年度损益：

　　借：以前年度损益调整;

　　贷：递延所得税资产。

　　如果企业需要调整之前年度的损益，需要记录以前年度损益调整和递延所得税资产之间的交易。

　　结转本年利润：

　　借：本年利润，

　　贷：所得税费用。

　　结转本年利润的分录。需要记录本年利润和所得税费用之间的交易。

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