月底要计提和结转的会计分录
来源: 考呀呀会计网校
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2023-10-23 10:58:10
月底计提和结转的会计分录包括以下步骤：
一、计提分录：
1、结转当月发出商品时：
借：主营业务成本，贷：库存商品。
2、计算销售费用、管理费用等期间费用时：
借：本年利润，贷：管理费用。
3、计算所得税费用时：
借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。
4、结转所得税费用时：
借：本年利润，贷：所得税费用。
5、结转净利润时：
借：利润分配-未分配利润，贷：本年利润。
二、结转分录：
1、按利润总额的10%提取法定盈余公积：
借：利润分配-提取法定盈余公积，贷：盈余公积-法定盈余公积。
2、向投资者分配利润：（根据董事会决议）
借：利润分配-应付现金股利，贷：应付股利。
3、结转已分配利润：
借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-提取法定盈余公积、利润分配-应付现金股利。
以上是月底计提和结转的一般会计分录，具体会计处理还需根据企业实际情况和相关法规进行调整。
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