预提奖金的会计分录
来源: 考呀呀会计网校
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2023-10-25 10:16:24
预提奖金的会计分录可以按照以下步骤进行，下面考呀呀小编就来给大家详细介绍：
1、当期计提奖金时，借方科目可以是“销售费用”、“管理费用”或者“职工薪酬”，具体取决于奖金的用途和性质。贷方科目是“应付职工薪酬”。
2、实际发放奖金时，借方科目是“应付职工薪酬”，贷方科目是“银行存款”。如果有涉及个人所得税的部分，那么在实际缴纳时，借方科目是“应交税费—应交个人所得税”，贷方科目是“银行存款”。
预提工资分录
计提工资时：
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬——工资
计提社保(企业部分)时：
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬——工资
次月发放工资的会计分录
1、发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2、上交杜保时
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷：库存现金或者银行存款
3、上交个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
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