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留抵税转出账务怎么处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-10-25 13:37:31

留抵税转出的账务处理可以按照以下步骤进行，考呀呀小编就来给大家详细介绍：
借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，
贷记“应交税费——未交增值税”科目。
实际收到留抵退税款项时，
借记“银行存款”科目，
贷记“应交税费——增值税留抵税额”。
如果将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，
借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，
贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
同时，
借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，
贷记“银行存款”科目。
留抵税的一般公式如下：
当企业上月存在留抵税额时，本月进项税额留抵的计算公式为：本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数；
若本月应交增值税余额为负数，则意味着本月的进项税额留抵；若本月应交增值税余额为正数，则该余额为本月的增值税应纳税额。
留抵税即“留抵税额”，是增值税进项未能抵扣的增值税税额，即是企业经营过程中，由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额，也是在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。