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跨月冲红字发票怎么报税

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-10-27 10:52:26

跨月冲红字发票的报税处理是什么，下面考呀呀小编就来给大家详细介绍：
1、在当月的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在此期间，需将已经开具的红字发票信息填入纳税申报表中。在申报时，需要携带已开具的红字发票信息、抄录税控开票系统中的红字发票信息以及《开具红字增值税专用发票信息表》。主管税务机关在审核时会检查《开具红字增值税专用发票信息表》与实际红冲发票信息是否相符。在确认无误后，将允许企业进行正常申报。
2、纳税申报的提交：根据税务部门的要求，将修正后的报税申报表提交给税务机关。
3、缴纳税款：根据修正后的报税申报表，按时缴纳纠正后的税款。
跨月红字发票分录如下：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税-销项税额(红字)
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品(红字)
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
红字发票如何理解？
红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件，应按规定开具红字专用发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方也可按规定开具红字增值税专用发票。