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红字冲销专用发票怎么操作

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-10-27 11:12:28

红字冲销专用发票的操作步骤是什么，下面考呀呀小编就来给大家详细介绍：
1、打开开票软件，进入“发票管理”模块，点击“发票填开”--“增值税普通发票填开”，选择发票卷后确认发票代码号码，这样就调出一张新的普通发票界面。
2、点击“红字”，录入原来的蓝字发票的代码和号码两次。再点击“下一步”。注意不能输入错误的代码号码，否则下一步按钮可能是灰色无法点击。
3、接着会弹出原蓝字发票的相关信息，核对后点击下方的“确定”按钮。
4、再次核对票面信息和备注栏的原蓝字发票代码号码，确认无误后点击“打印”按钮，打印到新的这种普通发票上，普通发票的红字发票就开具成功了。
发票红字冲销的账务处理如下：
如果是本年度的红字冲销原会计凭证，具体会计分录处理如下，特别注意以下会计分录在处理时需用红字书写：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：库存现金/银行存款/应付账款
因为红字冲回进项税额，就会导致应交增值税产生贷方余额，借方转出未交的增值税，贷方登记未交增值税或增值税检查调整科目，具体会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（增值税检查调整）