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收到负数发票怎么做账务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-10-27 15:39:17

收到负数发票的账务处理是什么，下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
借：库存商品/原材料（红字）
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：应付账款（红字）
如果企业为小规模纳税人：
借：库存商品/原材料（红字）
贷：应付账款（红字）
负数发票即是红字发票，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废时，可开具负数发票来冲抵。
收到销项负数发票怎么做账
1、小规模纳税人企业收到销项负数发票时：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
贷：应付账款（红字）
2、一般纳税人企业收到负数发票时：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
贷：应付账款（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
负数发票也称红字发票，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废时，可开具负数发票来冲抵。