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跨月负数发票会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-02 11:34:08

跨月负数发票的会计分录可以根据不同情况进行处理，下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
1、如果跨月冲红发票且当月重开正确的发票，那么会计分录为：
借：应收账款（正数）
贷：主营业务收入（正数）
应交税费——应交增值税——销项税额（正数）
2、如果收到负数发票，会计分录为：
借：应收账款——受票方（红字金额）
贷：应交税费——应交增值税、销项税额（红字金额）
产品销售收入（或主营业务收入）（红字金额）
3、如果开具的销项负数的发票，会计分录为：
借：应收账款——某单位（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税——销项税额（红字）
开负数发票怎么做账？
1、企业开具负数发票时：
借：应收账款——公司名称（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
2、企业若不重开发票退回款项时：
借：应收账款——公司名称
贷：银行存款
企业开具负数发票，然后不重开发票退回款项时，应当通过“应收账款”红字相关二级科目以及“银行存款”科目核算。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。