冲红字发票怎么做账科目

红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，具体如下：
1、购进货物收到的发票：
借：原始材料，应交的税费-应交的增值税（进项税额），
贷：应付的账款。
2、退货收到的红字票：
借：原始材料（红字）应交的税费-应交的增值税（进项税额）（红字），
贷：应付的账款（红字）。
3、如果是本年度的红字冲销原会计凭证分录：
借：原材料等科目（红字），应交税费－－应交增值税（进项税额）（红字），
贷：现金／银行存款／应付账款（红字）。
因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目。
红字发票冲是什么意思？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
红字发票冲，即发票冲红，表示原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开发票调整账目的过程。企业收到或开具红字发票，应根据发票内容计入对应科目，同时使用红字进行会计分录的编制。
红字发票，也称为负数发票。当月增值税红字发票开错，可以作废。一张通知单与一张有效的红字发票对应，红字发票未抄税的情况下，可以将这张红字发票先作废，再重新开具一张红字发票，无需重新开申请单、通知单。企业编制红字发票或收到红字发票，应当通过“应收账款”、“主营业务收入”等相关红字二级科目，以及“应付账款”、“应交税费”等相关红字二级科目进行核算。

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