发票跨月作废流程
来源: 考呀呀会计网校
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2023-11-08 10:50:37
发票跨月作废流程如下：
跨月发票由于已经抄报税，则发票无法作废，只能开具红字发票冲销。
一般纳税人取得专用发票后，发生以下情形，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》：
1、发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件；
2、销货部分退回、发生销售折让。
跨月发票作废后，冲销收入凭证分录如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入（用红字）
企业发票作废后，通过开具红字发票做冲销处理，则开具红字发票部分无需缴税。
跨月作废发票怎么做账？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
1、企业确认跨月作废发票时，具体会计分录为：
借：应收账款——公司名称（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
2、结转红字分录，具体会计分录为：
借：本年利润
贷：主营业务收入
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