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进项税已经抵扣,又要红冲怎么做账

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-08 13:52:39

对于已经抵扣了进项税，但因某些原因需要红冲的，可以按照以下步骤进行账务处理：
1、首先，做冲销会计凭证，在销项税额核算科目上记入冲销金额，在已抵扣进项税额科目上记入冲销金额。
2、将冲红的进项税额重新计入本期应税收入，做进项税额凭证，在进项税额科目上记账，在销项税额核算科目上记入原进项税额金额。
3、将原有抵扣进项税额结转至下期，做结转会计凭证，在本期已抵扣进项税额科目上记入冲销金额，在下期进项税额科目上记入结转金额。
进项税未抵扣怎么做账？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
企业进项税额未抵扣的账务处理如下：
1、企业购入货物取得发票，未抵扣进项税时：
借：原材料（或库存商品）
应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
2、抵扣进项税时：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）
增值税一般纳税人取得的2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认等期限，但符合相关条件的，仍可按照相关公告规定，继续抵扣其进项税额。