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跨月发票冲红账务处理流程

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-08 14:13:20

跨月发票冲红账务处理流程是什么，下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
1、跨月收入发票红冲时：
借：银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
2、跨月费用发票红冲时：
借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）（红字）
贷：银行存款（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
企业红冲跨月收入发票以及费用发票，应当通过“主营业务收入”等红字科目或“管理费用”等红字科目核算。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
跨月发票作废怎么处理：
跨月发票由于已经抄报税，则发票无法作废，只能开具红字发票冲销。
一般纳税人取得专用发票后，发生以下情形，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》：
1、发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件；
2、销货部分退回、发生销售折让。
跨月发票作废后，冲销收入凭证分录如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入（用红字）
企业发票作废后，通过开具红字发票做冲销处理，则开具红字发票部分无需缴税。