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增值税发票红字冲销条件

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-09 14:08:31

增值税发票红字冲销的条件有以下几点，下面考呀呀小编就来给大家详细介绍：
只有发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。
符合作废条件，是指同时具有以下情形：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
请注意，对于一般纳税人和小规模纳税人在开具红字发票方面，具体的规定和操作流程可能有所不同。此外，不同地区和不同软件版本的操作细节也可能略有差异。
发票红字冲销的会计分录如下：
如果是本年度：
红字冲销原会计凭证分录如下：
借：原材料等科目(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)
贷：库存现金/银行存款/应付账款(红字)
因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——增值税检查调整