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红字冲销的增值税发票怎么处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-10 14:40:09

红字冲销的增值税发票，需要先进行红字冲销，即用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证。在会计处理上，需要将原先的税费借项红字冲销，然后再做正确的处理。
具体来说，如果是本年度的红字冲销原会计凭证，分录为：借：原材料等科目（红字），应交税费－－应交增值税（进项税额）（红字），贷：现金／银行存款／应付账款（红字）。因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目。
发票红字冲销的会计分录怎么写？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
如果是本年度：
红字冲销原会计凭证分录如下：
借：原材料等科目(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)
贷：库存现金/银行存款/应付账款(红字)
因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——增值税检查调整