应收账款红字发票怎么做账的
来源: 考呀呀会计网校
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2023-11-10 16:16:23
对于应收账款的红字发票(即负数发票),可以按照以下步骤进行账务处理:
1、冲销原错误的会计分录,即用红字金额做与原来方向相反的分录。
2、重新做正确的会计分录,根据实际业务进行记账。
例如,如果原来的会计分录为:借:应收账款10000元,贷:主营业务收入10000元,那么现在需要冲销这个分录,即借:应收账款-10000元,贷:主营业务收入-10000元。然后,根据实际情况重新做正确的会计分录,比如借:应收账款12000元,贷:主营业务收入12000元。
红字发票怎么做账?下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
1、企业取得对应的红字发票时:
借:原材料(或库存商品等科目)(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)
贷:应付账款——公司名称(红字)
2、企业开出红字发票时:
借:应收账款——公司名称(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
企业取得或开出红字发票时,可以通过对“原材料”或“主营业务收入”等科目编制红字会计分录进行处理。其中红字会计分录指将对应科目以红字冲销的方式所编制的分录,目的在于对相应的记账凭证进行冲销。
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