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现金及现金等价物包括哪些科目

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-13 16:26:45

现金及现金等价物包括以下科目，考呀呀小编就来给大家详细介绍：
1、银行存款：企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。
2、库存现金：企业持有的可随时用于支付的现金，与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
除此之外，现金及现金等价物还可能包括其他货币资金科目，如银行汇票、银行本票、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
现金及现金等价物是什么：
现金及现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的资产。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资，通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。现金及现金等价物包括银行存款、库存现金以及其他货币资金等内容。
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金。银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金。