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发票次月冲红怎么报税

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-14 15:03:56

对于次月冲红的发票，具体的报税方法是什么？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍：
1、按照红冲后的销售额申报纳税。即将红冲发票的金额从该月的销售额中减去，将剩余的销售额作为当月的申报销售额。
如果红冲后销售额不够冲减，可以留到下月继续冲减。如果红冲后的销售额不足以完全冲减红冲发票的金额，企业可以将剩余的金额留到下个月继续冲减。在下个月的报税时，将上个月未冲2、减的金额继续从销售额中减去。
3、办理零申报，并向税务局报告情况。在跨月红冲发票的情况下，企业可能会出现本期没有实际销售额的情况。这时，企业需要办理零申报，并将红冲发票的情况报告给主管税务局，说明红冲发票的原因和处理方式。
发票冲红会计分录如下：
借：银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费-增值税-销项税（红字）
重新入账时的会计分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-增值税-销项税
冲本年利润时的会计分录：
借：本年利润（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费-增值税-销项税（红字）
重新结转本年利润时的会计分录：
借：本年利润
贷：主营业务收入
应交税费-增值税-销项税