以前年度发票红冲账务处理
来源: 考呀呀会计网校
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2023-11-15 17:04:54
对于跨年且已计入以前年度损益的发票红冲，采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应计入“以前年度损益调整”科目，会计分录为：
1、借：以前年度损益调整应交税费—应交增值税（销项税额）
2、贷：应收账款
同时，
1、借：库存商品，
2、贷：以前年度损益调整。
补开以前年度发票所得税的会计分录怎么写？下面考呀呀小编就来给大家详细介绍。
１、以前年度增值税调整：
借：应交税费——增值税检查调整
贷：以前年度损益调整
交税时：
借：应交税费——增值税检查调整
贷：银行存款
２、以前年度所得税调整：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
交税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
３、结转以前年度损益调整的余额：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
４、交滞纳金时：
借：营业外支出
贷：银行存款
注意：所得税汇算清缴时，这部分的营业外支出不允许进行税前扣除。
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