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交易性金融资产的账务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-21 15:36:43

  交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,例如股票、债券等。这类资产的账务处理主要包括取得、持有期间和处置时的会计处理。

  交易性金融资产的账务处理如下:

  取得交易性金融资产时:

  借:交易性金融资产——成本

  应收股利/应收利息

  投资收益(交易费用)

  贷:银行存款等

  持有期间收到股利或利息时:

  借:银行存款等

  贷:应收股利/应收利息

  持有期间公允价值变动时:

  借或贷:交易性金融资产——公允价值变动

  贷或借:公允价值变动损益

  出售交易性金融资产时:

  借:银行存款等

  贷:交易性金融资产——成本

  ——公允价值变动(或借方)

  投资收益(差额倒挤,可能借方或贷方)

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