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已抵扣的专用发票需要冲红应该如何处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-11-21 15:59:00
对于已经抵扣的专用发票需要冲红,可以采取以下步骤,考呀呀小编就来给大家详细介绍:
1、购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)。在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
2、主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。
3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。
专用发票的设计费能否抵扣?
答:专用发票的设计费是能够抵扣的。
设计费属于增值税可抵扣项目,可以开具增值税专用发票,购买方可以凭借所取得的设计费增值税专票作为进项抵扣。
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