报过税的专用发票要怎么红冲

使用专用发票冲红字发票的具体步骤如下:

1. 准备红字发票和专用发票。红字发票是之前开出但需要作废的发票,专用发票是用于冲红的新发票。

2. 在红字发票上注明“被xx号专用发票冲销”。xx号是准备用于冲红的专用发票号码。

3. 在专用发票上注明“冲销xx号红字发票”。xx号是准备冲红的红字发票号码。

4. 金额方面,专用发票的金额应等于或大于红字发票的金额。

5. 在账务处理上,使用专用发票的金额抵减红字发票的金额,冲减销项税额。

6. 保留专用发票和红字发票的联单,以备稽查。

7. 月末汇总冲红金额,在纳税申报表中填报冲减的销项税额。

8. 专用发票只能在开票月或次月内用于冲红。超过期限的红字发票不能再使用专用发票冲红。

9. 冲红后,红字发票和专用发票都需要在税务机关办理作废登记。

纸质版增值税专用发票的冲红：

在税务机关规定的时间内，纳税人可以持已认证的纸质版的增值税专用发票到主管税务机关办理冲红手续。具体流程如下：

(1)携带相关证件和资料，如身份证明、发票原件等;

(2)填写《增值税专用发票进项税额抵扣申请表》;

(3)提交申请表及相关资料至办税服务厅或网上申报系统中的“发票管理”模块;

(4)经审核通过后，将原错误的发票作废并重新打印新的正确的增值税专用发票。

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