发票冲红表示原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开发票调整账目的过程。企业收到或开具红字发票，应根据发票内容计入对应科目，同时使用红字进行会计分录的编制。以下是考呀呀小编为大家整理的相关信息，请大家认真阅读。
1、企业收到红字发票时，分录为：
借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
贷：应付账款(红字)
如果企业是小规模纳税人，则：
借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)
贷：应付账款(红字)
2、企业开具红字发票时，分录为：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
如果企业是小规模纳税人，则：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(红字)
【考呀呀提醒】以上就是全部内容了，更多实操问题请大家联系下方考呀呀老师进行咨询!
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