借：应收账款等红字，
贷：当年：主营业务收入，其他业务收入等，
跨年：以前年度损益调整，(小企业会计准则：主营业务收入，其他业务收入等)红字，
应交税费-应交增值税-销项税(小规模：应交税费-应交增值税)红字。
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
成本做冲销，
借：当年：主营业务成本，其他业务成本等，
以前年度损益调整，(小企业会计准则：主营业务成本，其他业务成本等)红字，
贷：库存商品等。
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配-未分配利润。
前款所称会计政策，是指小企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整
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