对于开红字发票信息表后,其做账方法有以下两种情况:
1、购买方
借:原材料或库存商品(红字金额)
借:应交税费~~应交增值税~~进项税额(红字金额)
贷:应付账款销售方(红字金额)
2、销售方
贷:主营业务收入 (红字金额)
贷:应交税费-应交增值税 (红字金额)
注意已结转成本的,还要冲回.
购买方已抵扣开红字信息表怎么做账
答:已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.
借:银行存款/应收账款 负数或红字
贷:主营业务收入 负数或红字
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品 负数或红字
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字
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