已抵扣进项税开红字如何记账

进项已抵扣发票红冲账务处理:

上月已经认证了发票,发生退货后收到销货方出具的红字专用发票.考呀呀小编为大家整理的相关信息，快来看看吧！

1.如果红字发票认证了,应冲减进项税额不做进项税额转出.

借:库存商品 (红字)

借:应交税金-应交增值税-进项税额 (红字)

贷:应付帐款 (红字)

2.如果红字发票不认证,应做进项税额转出.

借:库存商品 (红字)

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 (蓝字)

贷:应付帐款 (红字)

在会计核算中，进项税额抵扣后需要对已抵扣的增值税进行红字冲销。具体操作如下：

一、确定红字的金额和原因

1. 发票错误或遗失：如果企业在开具发票时出现了错号、漏填等现象，导致无法入账，这时就需要将错误的发票进行红字冲销;或者由于某些特殊原因(如丢失)而导致发票无法使用，也需要进行红字冲销。

2. 已认证抵扣的进项税未进行申报：如果企业的进项税已经进行了认证并成功抵扣，但并没有及时向税务机关报送相关申报表格，那么就需要进行红字冲销以更正之前的申报记录。

二、红字冲销的方法和程序

1. 红字的金额是多少?根据实际情况，我们可以通过计算来确定具体的红字金额。例如，对于发票错误的情况，我们需要将正确的发票号码填写到相应的科目中，然后进行红字处理。而对于已认证抵扣但未申报的情况，则需要在申报系统中补录相关的申报表格。

2. 如何进行红字冲销?在实际操作中，我们一般可以通过手工或软件的方式来进行红字冲销。具体方法因企业规模和个人习惯不同而有所差异

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