现金流量利息保障倍数是经营现金流量转化为利息费用的倍数,反映了企业一定时期经营活动所取得的现金与现金利息支出之间的倍数关系,更明确地体现了企业用经营活动所取得的现金偿付债务利息的能力。s3
由于现金流量利息保障倍数的基数是现金而非收益,因此比以收益为基础的利息保障倍数的作用性更明显。现金流量利息保障倍数的计算公式为:现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷利息费用,现金流量利息保障倍数=(经营活动产生的现金流量净额+利息费用+所得税)÷流动负债×100%。
利息现金流量保证倍数=经营现金流量净额/利息费用。
利息现金流量保证倍数比利息保证倍数更能反映企业的偿债能力。当企业息税前利润和经营活动净现金流量变动基本一致时,这两个指标结果相似。但如果企业正处于高速成长期,息税前利润和经营活动净现金流量相差很大时,使用利息现金流量保证倍数指标更稳健、更保守。
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