银行汇票存款应计入“其他货币资金”科目。
“其他货币资金”科目用于核算企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。因此,银行汇票存款作为企业的一种货币资金形式,应纳入“其他货币资金”科目的核算范围。
当企业将款项交存开户银行,取得银行汇票时,应按照银行汇票的票面金额,
借:“其他货币资金——银行汇票存款”科目,
贷:“银行存款”科目。在使用银行汇票后,
应将余额及时交还给开户银行并由开户银行注销汇票,
借:“银行存款”科目,
贷:“其他货币资金——银行汇票存款”科目。
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