已付款未收到发票需要做暂估入账处理。次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，冲销可以不用附件：借：原材料或库存商品(红字金额)，贷：应付账款-暂估应付款(红字金额)。以下就是考呀呀小编为大家整理的相关信息，快来学习一下吧！
1、支付款项时
借：预付账款
贷：现金(银行存款)
2、收到材料且未附发票时
借：原材料-暂估
贷：预付账款
3、收到发票时
借：原材料-明细科目
应交税金-增值税(进项税)
贷：原材料-暂估
预付账款：
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
(1)企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
(2)收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
(3)补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目;
(4)退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目
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