收到普通成本发票的会计分录可以按照以下步骤进行：
确认发票内容：首先需要确认发票上所列出的商品或服务的名称、数量、单价和总金额等信息是否与合同或协议相符。
核对发票信息：确保发票上的信息准确无误，并与相关凭证进行核对，例如合同、入库单等。
记录采购成本：根据发票上的金额和相关信息，记录相应的采购成本。如果是原材料或库存商品，通常记入“原材料”或“库存商品”科目;如果是费用，记入相应的费用科目。
核对付款信息：如果发票上还附带了付款信息，需要核对付款金额、方式和时间等是否与合同或协议相符。
进行账务处理：根据确认的发票内容和采购成本，进行相应的账务处理。
借：“应付账款”、“原材料”或“库存商品”等科目，
贷：“银行存款”或“应付账款”等科目。
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