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资金款项划拨的会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-04-16 10:16:15

【举例】
K公司设立了分公司B，并拨付启动资金150万元。到了年底，B分公司实现利润，按公司规定，B分公司以管理费的名义将利润80万元上交给了总公司K。假设B分公司是独立核算的，这两笔资金款项的划拨的会计分录怎么做？
【会计分录】
K公司划拨资金时：
借：内部往来—管理费（分公司）150万
贷：银行存款 150万
B分公司收到资金时：
借：银行存款 150万
贷：内部往来—借款（总公司） 150万
B分公司上交管理费：
借：内部往来—借款（总公司） 80万
贷：银行存款 80万
K公司收到管理费：
借：银行存款 80万
贷：内部往来—管理费（分公司） 80万

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