计提企业所得税会计分录怎么做

  根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)。

  年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

  按月或按季计提

  借:所得税费用

  贷:应交税费--应交企业所得税

  按季缴纳所得税

  借:应交税费--应交企业所得税

  贷:银行存款

  次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--应交企业所得税

  缴纳税款:

  借:应交税费--应交企业所得税

  贷:银行存款

  补缴税款损益调整

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

  借:应交税费-应交企业所得税

  贷:以前年度损益调

  留抵损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)