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税法计算公式大全

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-05-17 14:42:34

一、增值税计算公式

1、一般纳税人应纳税额计算公式：

应纳税额=销项税额-进项税

销项税额=销售额×税率

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

2、进口货物应纳税额计算公式：

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3、小规模纳税人应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

二、消费税计算公式

1、一般情况应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

2、从量计应纳税额计算公式：

应纳税额=销售数量×单位税额

三、关税计算公式

1、从价计应纳税额计算公式：

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计应纳税额计算公式：

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计应纳税额计算公式：

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

四、企业所得税计算公式

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

五、个人所得税

1、工资薪金所得应纳税额计算公式：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2、稿酬所得应纳税额计算公式：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)

3、其他各项所得应纳税额计算公式：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

六、其他税收

1、城镇土地使用税应纳税额计算公式：

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税率

2、房地产税应纳税额计算公式：

年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税应纳税额计算公式：

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税应纳税额计算公式：

增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

5、契税应纳税额计算公式：

应纳税额计税依据×税率

七、其他公式：

【公式一】递延年金现值：P=A×(P/A，i，n)×(P/F，i，m)=A×[(P/A，i，m+n)-(P/A，i，m)]=A×(F/A，i，n)×(P/F，i，m+n)

【公式二】外部融资需求量=敏感性资产总额/基期销售额×销售变动额-敏感性负债总额/基期销售额×销售变动额-销售净利率×利润留存率×预测期销售额

【公式三】利润预测值=(销售收入预测值-盈亏临界点销售收入)-(销售收入预测值-盈亏临界点销售收入)×变动成本率=(销售收入预测值-盈亏临界点销售收入)×(1-变动成本率)=(销售收入预测值-盈亏临界点销售收入)×边际贡献率

【公式四】租金=[设备原价-残值×(P/F，i，n)]/(P/A，i，n)

【公式五】普通股的资本成本=预计下一年的股利/[当前股价×(1-筹资费用率)]+股利增长率

【公式六】年经营现金净流量=各年的现金流入量-各年的现金流出量=销售收入-付现成本-所得税=销售收入-付现成本-(销售收入-付现成本-折旧)×所得税率=销售收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率=净利润+折旧

【公式七】应收账款机会成本=应收账款的平均余额×机会成本率×变动成本率应收账款的机会成本=应收账款的平均余额×变动成本率×机会成本率=日赊销额×平均收款时间×变动成本率×机会成本率

【公式八】基本每股收益=净利润/发行在外普通股加权平均数，其中：发行在外普通股加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间/报告期时间

公式记忆方法：

想要学好财管，首先得掌握公式。很多考生抱怨公式太难记，其实这不是因为你笨，而是你用错了方法。死记硬背是学习财管公式效率最低的方法，量一多就很容易记混，而且还不会用。财管公式不是凭空产生的，并且有一定的实际意义。想要牢记掌握，就得先去理解它产生的原因和原理，部分公式还需要试着推导出来，最后再加以应用。理解、推导、应用这一连串的动作捋下来，才是真正掌握了财管公式。