出差费又叫差旅费，它本身是属于二级科目的。差旅费的上级科目可以是营业费用或管理费用。
至于判别是公司员工报销的差旅费是计入营业费用还是管理费用，那需要看职工出差的目的。
属于和经营销售有关的出差，比如外地去修理设备，购买设备等产生的交通住宿费用，应该计入营业费用—差旅费。
属于和管理职能有关的出差，比如外地开会，学习培训等产生的交通、住宿费用应该进管理费用—差旅费。
差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。属于"管理费用/销售费用"中的明细科目
支出时:
借:其他应收款--个人
贷:银行存款/现金
报销时:
借:管理费用/销售费用--差旅费
贷:其他应收款--个人
凭证后面付有差旅过程中发生费用的发票,例如:车票,旅社开的发票等,这些费用要经过审核之后才能给予报销。
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