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发票认证抵扣怎么做会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-08-25 17:28:30

  会计人员在日常工作中会涉及到很多费用,不同的费用都要记录到不同的科目中。那么发票认证抵扣怎么做会计分录?今天考呀呀老师就为大家介绍一下,希望可以帮助到大家。

  发票认证抵扣会计分录:

  1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)

  2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)

  销项 - 进项 = 本月应该交税金

  (销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

  3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费—未交增值税

  4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

  如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

  如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

  5、交税后:

  借:应交税费—未交增值税—已交增值税

  贷:银行存款

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