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退进项税额会计分录怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-09-10 16:52:10

  会计人员在日常工作中会涉及到很多费用,不同的费用都要记录到不同的科目中。那么退进项税额会计分录怎么做?今天考呀呀老师就为大家介绍一下,希望可以帮助到大家。

  一般出口退税的时候会出现对进项税进行退税的情况。

  增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税。具体分录如下:

  1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

  借:应收账款(或银行存款等)

  贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

  2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:

  借:主营业务成本

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:

  借:其他应收款——应收补贴款

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

  4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

  借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

  5、收到出口退税款时,做如下会计处理:

  借:银行存款

  贷:其他应收款——应收补贴款

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