关闭

代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-09-26 10:03:32

代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录?

答:这个是要算在你代扣项目的成本或费用中的

例如:

1、合同约定由100万咨询费或技术使用费

借:管理费用-咨询费或其他费用科目  100万

贷:其他应付款-ABC公司  100万

2、到税务局代扣代缴税金  假设 10万

借:其他应付款--ABC公司  10万

贷:应交税费-代扣代缴所得税  10万

3、完税

借:应交税费-代扣  10万

贷:银行存款  10万

4、支付费用

借:其他应付款-ABC公司  90万

贷:银行存款  90万

非贸易企业代扣代缴营业税和附加税如何做账?

举例:公司主营业务是交增值税的,我公司是非贸易企业,与国外签订合同时,要代扣代缴营业税5%,及附加税,还要代扣代缴企业所得税10%,我不知道用什么科目做账?

答:问题本身就有不准确的地方。与国外签订合同是什么合同?如果仅是代理合同,那么付汇时,银行会要求你出具由国、地税局出具的付汇证明,而付汇证明的开具是要求你代扣代缴营业税(没有附加税费)和企业所得税税的。

假如你公司与外国公司签订了一份价值100000元的合同。

1、签订合同时:

借:经营费用(管理费用) 100000元

贷:应付账款(外国某公司) 100000元

2、缴国税局企业所得税时:

借:应付账款(外国某公司) 10000元

贷:应交税金--企所--代扣 10000元

借:应交税金--企所--代扣 10000元

贷:银行存款式 10000元

3、缴地税局营业税时:

分录同2,税种改为营业税,金额改为5000元

4、实际付汇时:

请按剩余的85000元折合成外币付给外国公司,并将税单一并付给外方。

本文到此结束,关于代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录上文已给出举例,供大家参考,希望以上内容能够帮助到大家,想要获得更多相关资讯内容,请进入考呀呀会计网校官网获取。

关键词阅读
更多热门资料
初级会计职称
中级会计职称
注册会计师
管理会计师
税务师
会计实操
您的姓名:
手机号码:
备考科目:
注:我们会在24小时内为你制定好通关计划

资料下载

更多>

免费做题

更多>

考呀呀

官方微信号

考呀呀APP

在线做题

微信扫一扫

加老师微信,备注领资料,免费领取