代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录?
答:这个是要算在你代扣项目的成本或费用中的
例如:
1、合同约定由100万咨询费或技术使用费
借:管理费用-咨询费或其他费用科目 100万
贷:其他应付款-ABC公司 100万
2、到税务局代扣代缴税金 假设 10万
借:其他应付款--ABC公司 10万
贷:应交税费-代扣代缴所得税 10万
3、完税
借:应交税费-代扣 10万
贷:银行存款 10万
4、支付费用
借:其他应付款-ABC公司 90万
贷:银行存款 90万
非贸易企业代扣代缴营业税和附加税如何做账?
举例:公司主营业务是交增值税的,我公司是非贸易企业,与国外签订合同时,要代扣代缴营业税5%,及附加税,还要代扣代缴企业所得税10%,我不知道用什么科目做账?
答:问题本身就有不准确的地方。与国外签订合同是什么合同?如果仅是代理合同,那么付汇时,银行会要求你出具由国、地税局出具的付汇证明,而付汇证明的开具是要求你代扣代缴营业税(没有附加税费)和企业所得税税的。
假如你公司与外国公司签订了一份价值100000元的合同。
1、签订合同时:
借:经营费用(管理费用) 100000元
贷:应付账款(外国某公司) 100000元
2、缴国税局企业所得税时:
借:应付账款(外国某公司) 10000元
贷:应交税金--企所--代扣 10000元
借:应交税金--企所--代扣 10000元
贷:银行存款式 10000元
3、缴地税局营业税时:
分录同2,税种改为营业税,金额改为5000元
4、实际付汇时:
请按剩余的85000元折合成外币付给外国公司,并将税单一并付给外方。
本文到此结束,关于代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录上文已给出举例,供大家参考,希望以上内容能够帮助到大家,想要获得更多相关资讯内容,请进入考呀呀会计网校官网获取。
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