企业所得税季度财务报表填写错误怎么处理

企业所得税季度财务报表填写错误怎么处理

上个季度报表填写错误,本季度的当然不可能过了.你怎么填写都过不去的.拿纸质报表去窗口报也不行.你只能找专管员,按照专管员的要求申报,然后再年报的时候调整过来.其余的方法都是不可行的.

企业所得税季度申报表别轻易报出

由于季度在报送企业所得税预缴申报表时候需要同时报送企业财务报表「资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表」

所以在正式报送季报的时候请务必检查好表间逻辑关系,保证数据的合理性,不然就可能被税务机关预警.

按实际利润预缴企业所得税的企业务必保证

企业所得税预缴申报表的利润总额=财务报表利润表的利润总额

是这样的,有朋友就问我,我们每个季度利润波动比较大,而且汇算还要调整,我预缴时候不想多交,怕多交了退税麻烦,为了平时少交,我自己在填写季度申报表时候能不能不按企业实际财务报表利润总额填写,而用我想交的税金倒推一个利润总额填上?

记住,千万不要以为企业所得税年度可以汇算清缴,你按季度预缴的时候就可以乱填.

为什么把两个表利润总额框出来?

其实这个就是问题的核心,按照预缴申报表填表说明,申报表第3行利润总额是企业按照会计核算制度算出来的利润总额数,必须和财务报表利润总额保持一致.

由于这个第3行可以直接填写,并不是由其他行填写后自动生产的.所有有些纳税人为了达到季度按照自己意图交税的目的,就自己倒算一个数据填上.

而最为关键的是他在报送财务报表也不注意各表间的逻辑勾稽关系,又按照企业实际情况报送了财务报表.

好了,所有数据汇总到税务局申报系统,你的逻辑关系不符一下就监控出来了,勾稽不一致,请书面说明原因,没有合理理由,那就按会计利润补税吧.

这个事情本来应该是怎样的呢?其实,企业所得税法是明确规定了企业预缴税款的方式的.

按照五十四条的规定,「分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.」

而且国税函[2009]34号还对预缴进行了补充强调说明,「为确保税款足额及时入库,各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业,原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税.

各级税务机关根据企业上年度企业所得税预缴和汇算清缴情况,对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的,要及时查明原因,调整预缴方法或预缴税额.」

「各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系,原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%.」

预缴哪能随心所欲,借助金三的系统风险预警,后台把勾稽指标设置好,一旦你提交申报,系统就会自动分析逻辑关系,对于跳出的风险点,税务风险管理人员就会一个个排查落实.

如果觉得反正都有汇算清缴,平时就筹划着来缴纳,那么我告诉你,这本来是不符合规定的,弄不好还给安一个虚假申报的名头,而且在金三系统下这种很容易被揪出来,后期如果发现让你回到所属期如实申报并交纳滞纳金和罚款,那就得不偿失了.

所以,赶紧检查一下自己申报表和财务报表的合理性关系,检查好再报送不迟.

企业所得税季度财务报表填写错误怎么处理?考呀呀会计网校小编的结论是这个到税务局大厅就能修改的,税务局后台在申报期过了也能修改的.这个数据你最好及时修改过来,现在申报系统是金税三期,申报数据会链条化,汇算清缴中的资产总额现在是我们自己计算填列,以后数据条件满足,系统会自动生成带出来.

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)