关闭

递延所得税的转回分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-09-16 15:37:50

递延所得税的转回分录

递延所得税资产转回的意思是:资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:递延所得税资产

递延所得税负债转回的意思是:资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:递延所得税负债

贷:所得税费用-递延所得税费用

按照新准则规定,确认递延所得税资产或递延所得税负债是不允许折现的.

暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异.应纳税暂时性差异产生递延所得税负债,可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产.

核算递延所得税时要注意:

预期暂时性差异转回期间的税率将发生变化时,要相应调整递延所得税资产和递延所得税负债;

不论暂时性差异何时转回,均不允许对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现.

每期应对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产利益,应当减记递延所得税资产的账面价值.在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回.

以上就是关于递延所得税的转回分录以及核算递延所得税时的注意事项的内容了.你看懂了吗?如果还有其他的相关问题,请点击答疑窗口进行提问,会有老师为您在线解答.

关键词阅读
更多热门资料
初级会计职称
中级会计职称
注册会计师
管理会计师
税务师
会计实操
您的姓名:
手机号码:
备考科目:
注:我们会在24小时内为你制定好通关计划

资料下载

更多>

免费做题

更多>

考呀呀

官方微信号

考呀呀APP

在线做题

微信扫一扫

加老师微信,备注领资料,免费领取