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异地缴纳附加税和所得税会计处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2021-09-29 14:41:48

异地缴纳附加税和所得税会计处理?

一、营业税:

1、计算提取:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交营业税

2、交纳:

借:应交税费-应交营业税

贷:银行存款

3、结转:

借:本年利润

贷:营业税金及附加

二、所得税:

1、计算提取:

借:所得税费用

贷:应交税费-应所得税

2、交纳:

借:应交税费-应所得税

贷:银行存款

3、结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

外地开票为什么要预缴个人所得税?

外地开票为要预缴个人所得税的原因:这里的个人所得税,不是员工工资的个人所得税,而是按照个体工商户来征收的个人所得税。所以异地建筑业征收1%的个人所得税以后,项目部员工还需要缴纳个人所得税。

国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知(国税发[1996]127号 )第六条“从事建筑安装业的单位和个人应设置会计帐簿,健全财务制度,准确、完整地进行会计核算。对未设立会计帐簿,或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人,主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同(协议)价款和工程完工进度等情况,核定其应纳税所得额或应纳税额,据以征税。”

对于个人所得税核定征收率,按照《地方税务局个人所得税核定征收管理暂行办法》第十一条“实行核定征收率征收个人所得税,核定征收范围及征收率如下:建筑安装业:1%”的规定执行。 因此,在代开建筑安装发票时,要征收1%的个人所得税。

看到上面的文章,大家都知道异地缴纳附加税和所得税会计处理了吧,按照上面的流程和方式处理吧!大家都知道不同的地区收费用的时间和地点是不一样的,大家在上缴税收的时候,一定要先弄明白哦!

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