两个公司的往来摘要分录要怎么写
一、不管是用ERP还是手工记账,摘要都是为了让你更方便查询.
二、摘要填写,要简单明了.
比如:收到A公司货款,有的人就只是这样写,但是查起来,就是不清不楚的.所以,填写的时候,必须要填写是收还是付哪家公司的?几月的款?
三、以下往来业务分录、摘要填写是根据本人的工作经验所总结供参考:
1、已经发货及开票,但是货款未收到
(1)做月结的客户,摘要填写:应收某某公司8月货款
(2)按订单完结客户,摘要填写:应收XX公司XXXXXX货款(备注订单号)
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
(3)收到货款后,就填写收到某某公司8月货款,收到XX公司XXXXXX货款(备注订单号),这样,挂账与冲账,每一笔都是清晰明了,查账或查凭证,都能一 一对应.应付的也可以参考应收的那样填写.
2、除了应收与应付的挂帐冲账,现在再来说一下预收与预付。
根据小企业会计制度的规定,预收预付不多的单位,是可以不设立预收预付科目.用ERP的同学,在建立账套的时候,系统就预设了,建议不要使用,为什么呢?因为设立了预收预付,很多同学在结账前没有去核对明细帐的习惯,时间长了,就会造成往来不平的情况了,今天心情好,挂预收,明天挂应收.经常是同一笔业务,却没有核销,预收有挂账,应收也有挂账,最后还得调账,造成很大不便.现在给大家展示是统一通过应收处理的摘要填写与分录.
3、预收账款的摘要填写
(1)预收货款,一次收不一定是全额,可能是其中一部分.
比如一张订单总金额是100万,预收或预付了60%
摘要填写:预收A公司XXXXX订单货款(1000000*60%)
借:银行存款 600,000.00
贷:应收账款 600,000.00
(2)出货并开出发票时,摘要填写:应收A公司XXXXXX订单货款
借:应收账款 1,000,000.00
贷:主营业务收入 854700.65
应交税费-应交增值税(销项税额) 145299.15
(3)最后收到了这张订单的余额的时候,摘要填写:收到A公司XXXXX订单余款(1000000*40%)
借:银行存款 400,000.00
应收账款 400,000.00
看完上述文章，相信各位在两家公司往来的摘要分录的写法上有所困惑的小伙伴们已经找到标准写法了，其实无论实在摘要分录的写法上还是在平时做账上，我们都应做到简洁明了噢！
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