收到上个月的发票没付款如何进行账务处理?
答:小编认为,对于跨月发票没付款如何做账,可以作为“暂估入账”。
1月分,按暂估成本入账
借:库存商品
贷:应付账款——暂估应付款
然后也按照这个成本加结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
下个月收到发票,先要红字冲销上月的暂估入库凭证,然后按照发票金额入账。
对于上月结转的成本大约实际发票的成本,也是一样的,先红字冲销上月的结转的成本,然后在按照发票金额计算实际应该结转的成本入账。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
看完了上述小编给您的解析,对于收到上个月的发票没付款的账务处理您是否知道了呢?如果您还有哪一地方不明白的,现在就可以咨询我们的会计老师。
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