企业所得税,是根据利润表以及资产负债表的数据进行申报的.在资产负债表中需要取资产总额的数据,期初资产总额,以及期末资产总额的数据从资产负债表中获取,对于收入、成本、利润等数据看利润表的本年累计数据.
利润表里的所得税怎么填写?
《企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定,企业所得税分月或者分季度预缴,由税务机关具体核定.《企业所得税法》第五十四条规定,企业分月或者分季度预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.关于实际利润额的确定,国家税务总局《关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)规定,按会计制度核算的利润额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额来确认.
利润表"所得税费用"要怎样正确填报
在实际操作中,纳税人按月度或者按季度申报缴纳企业所得税和年终汇算清缴申报利润表时,经常遇到三个方面的问题:
1.预缴企业所得税时,确定的实际利润额即应纳税所得额不准确.
2.年终汇算清缴时,遇到多预缴企业所得税的情况,不作账务调整.
3.年度利润表中填报的所得税费用不正确.现举例进行说明.
所得税汇算清缴申报表基本问题
1.为什么我点审核的时候,提示年度企业所得税利润总额和企业会计报表利润总额不一致,是什么原因?
答:因为按照申报流程,需要先填写企业年度会计报表,再填写企业所得税年度申报表.所以如果出现上述审核提示,请按以下步骤操作:
(1)先保存当前填写的报表;
(2)填写企业年度会计报表,填写的时候记录下利润表中的本年利润总额是多少.然后点审核,审核通过后保存;
(3)重新打开企业所得税年度申报表,核对主表利润总额是否一致.重新点审核;
(4)审核通过后,就可以发送报表.您可以先发会计报表,也可以和企业所得税年度申报表一起发送.
2.资产总额是怎么带出来的,和我的企业实际情况不符?
答:A00000企业基础信息表中的103资产总额(万元)是自动生成,可修改,只能填报大于0的正数.数据来源于金税三期系统中税务登记信息"投资总额"字段.您可以根据企业实际情况进行修改.该数据是小微企业判断的一个重要衡量标志,资产总额的单位是万元,所以请不要填错了.
3.我基本信息表已经选好了,发现自己选错了,怎么更改?
答:在A000000企业基本信息表界面,右上角有个【修改】按钮,点更改可以回到基本信息表进行修改.
4.行业代码不对,为什么不能修改?
答:A00000企业基础信息表中的102所属行业明细代码是自动生成,不可修改.数据来源于金税三期系统中税务登记信息"国民经济行业"字段.如果您的实际情况有变,请联系主管税务机关变更税务登记信息.
5.需要将报表打印出来送至税务机关吗?
答:各分局有不同的要求,具体还要看您所对口的分局是什么要求.
6.什么样的企业需要所得税汇算清缴?
答:(1) 实行查账征收的企业;
(2)实行核定应税所得率的企业.注意:
实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴.
7.汇算清缴的年度都是从公历1月1日到12月31日吗?
答:(1)正常情况:公历1月1日起至12月31日止.
(2)特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度.
所得税是根据利润表中的什么数进行申报的这一文章考呀呀会计网校小编就暂时为大家讲解到这里了,总的来讲,企业所得税是根据利润表以及资产负债表的数据进行申报,小编还为大家讲到了利润表所得税费用要怎样正确填报,大家务必好好解读上文资料,以求在工作中遇到类似问题能游刃有余.
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