年底是结转损益后再计提企业所得税吗?
答:所得税是针对税前利润然后经过调整而来,所以:
1.首先应该把今年的利润搞清楚,将损益转入本年利润,然后依据税法,调节本年利润得到应纳税所得额。再算应纳所得税额以及递延税金;
2.结转本年利润是利润分配的问题,是对税后利润进行分配的。
所得税费用是不是结转损益后计提的?
答:不是的。所得税费用应当在结转损益以前计提。需要自己做分录来结转损益。
具体的会计分录:
计提时:
借:所得税
贷:应交税金-所得税
结转:
借:本年利润
贷:所得税
本月计提的所得税费用不可以冲减下个月的利润吗?
答:本月计提的所得税费用是不可以冲减下个月的利润的。有些科目要先计提是为了遵守债权发生制,也就是说,只要是属于这个月的费用,既使没有实际付出去,也要计入这个月的费用中,冲减本月利润。
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